Sachbezugsfreigrenze und ihre Tücken im Alltag Wer Mitarbeitenden Gutscheine als Gehaltsbestandteil zukommen lässt, stößt schnell auf die Sachbezugsfreigrenze. Seit Januar 2022 liegt diese bei 50 Euro monatlich pro Arbeitnehmer – eine Grenze, die auf den ersten Blick eindeutig wirkt, in der Praxis jedoch zahlreiche Fallstricke bereithält. Entscheidend ist zunächst, dass …
Berechnung der Sondervorauszahlung: Grundlage und Methodik Die Sondervorauszahlung beträgt ein Elftel der Summe aller Umsatzsteuer-Vorauszahlungen des vorangegangenen Kalenderjahres. Das Finanzamt zieht dabei die tatsächlich geleisteten Vorauszahlungen heran, nicht die festgesetzten Beträge. Wer im Vorjahr also Vorauszahlungen in Höhe von 22.000 Euro geleistet hat, muss zu Beginn des Folgejahres 2.000 Euro …
Wer regelmäßig Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgibt, kennt den Druck rund um den 10. eines jeden Monats. Die Frist ist eng, die Buchhaltung läuft manchmal hinterher, und ein einziger Fehler kann zu Verspätungszuschlägen führen. Die Dauerfristverlängerung ist ein legales und praxiserprobtes Mittel, um diesen Zeitdruck dauerhaft zu entschärfen – und zwar nicht nur …
Berichtigungspflicht versus Berichtigungsrecht: Was das Gesetz vorschreibt Nicht jede fehlerhafte Voranmeldung löst dieselbe rechtliche Konsequenz aus. Das Umsatzsteuergesetz unterscheidet zwischen Situationen, in denen eine Berichtigung zwingend vorgeschrieben ist, und solchen, in denen sie lediglich zulässig, aber nicht erzwingend ist. Diese Unterscheidung hat praktische Bedeutung, weil sie unmittelbar beeinflusst, wie schnell …
Ermittlung des Gewinns: Welche Methode für wen gilt Die Anlage G verlangt nicht nur die bloße Nennung eines Gewinns – sie erfordert, dass dieser nach einer steuerlich anerkannten Methode ermittelt wurde. Grundsätzlich stehen Gewerbetreibenden zwei Wege offen: die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) nach § 4 Abs. 3 EStG und der Betriebsvermögensvergleich nach …
Typische Stolpersteine beim Ausfüllen der Anlage EÜR Wer die Einnahmenüberschussrechnung zum ersten Mal oder nach einem wirtschaftlich ungewöhnlichen Jahr erstellt, stößt auf einige Positionen, die auf den ersten Blick eindeutig wirken, in der Praxis aber erheblichen Interpretationsspielraum bieten. Ein häufiges Missverständnis betrifft die Behandlung von Betriebsausgaben, die sowohl privat als …
Anlage G und Anlage S: Der entscheidende Unterschied im Tagesgeschäft Wer als Einzelunternehmer eine Steuererklärung einreicht, stößt unweigerlich auf die Frage, welche der zentralen Einkunftsanlagen für die eigene Tätigkeit maßgeblich ist. Die Anlage G richtet sich an Gewerbetreibende – also an alle, die ein Gewerbe angemeldet haben und unter die …
Wer als Selbstständiger einmal zur Regelbesteuerung gewechselt ist, steht irgendwann möglicherweise vor der Frage, ob der Weg zurück offensteht. Die Antwort lautet: unter bestimmten Voraussetzungen ja – aber nicht ohne Fristen, Bedingungen und strategische Überlegungen. Dieser Beitrag beleuchtet alle relevanten Aspekte, damit Sie die Entscheidung auf einer soliden Grundlage treffen …
Auswirkungen auf Ihre Buchhaltung und interne Prozesse Mit dem Wechsel in die Regelbesteuerung verändert sich nicht nur das Verhältnis zum Finanzamt, sondern auch der gesamte buchhalterische Alltag. Wer bislang als Kleinunternehmer nur Einnahmen und Ausgaben schlicht gegenübergestellt hat, muss fortan jeden Umsatz mit dem korrekten Steuersatz erfassen, die abziehbare Vorsteuer …
Wer Umsatzsteuer nach vereinbarten Entgelten abführt, zahlt diese an das Finanzamt – unabhängig davon, ob der Kunde seine Rechnung bereits beglichen hat. Für Selbstständige und kleinere Unternehmen kann das eine spürbare Belastung für den laufenden Cashflow bedeuten. Die Ist-Versteuerung schafft hier eine strukturelle Abhilfe: Sie verknüpft die Steuerpflicht mit dem …